Звітність ФОП у 2026 році: які звіти подавати, коли та куди

Звітність ФОП у 2026 році залежить від групи єдиного податку, наявності працівників, виду діяльності, ПДВ та інших особливостей роботи підприємця. Навіть якщо ФОП фактично не здійснював діяльність, важливо перевірити, чи потрібно подавати декларацію та інші звіти.

У 2026 році правила звітності для фізичних осіб-підприємців мають важливі особливості. Зокрема, для ФОП, які є податковими агентами, змінено порядок подання Податкового розрахунку щодо доходів фізичних осіб, ПДФО, військового збору та ЄСВ. Із 1 серпня 2026 року ФОП подають такий розрахунок за квартал із розбивкою показників за кожним місяцем кварталу.

Яку звітність подає ФОП у 2026 році

Основна звітність підприємця може включати:

• декларацію платника єдиного податку;

• додаток щодо ЄСВ;

• розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання — у випадках, передбачених законодавством;

• Податковий розрахунок щодо доходів фізичних осіб, ПДФО, військового збору та ЄСВ — якщо ФОП є податковим агентом;

• звітність з ПДВ — для ФОП, зареєстрованих платниками ПДВ;

• іншу спеціальну звітність залежно від виду діяльності.

Тому поняття «звітність ФОП» не обмежується однією декларацією. Перелік звітів потрібно визначати індивідуально.

Звітність ФОП 1 групи у 2026 році

ФОП на 1 групі єдиного податку подає річну декларацію платника єдиного податку.

Для 1 та 2 групи базовим звітним періодом є календарний рік. Декларація подається протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.

У декларації відображається отриманий дохід та відповідні податкові показники. У передбачених випадках до декларації додається інформація щодо ЄСВ.

Якщо ФОП 1 групи має працівників, додатково виникає обов’язок щодо подання Податкового розрахунку як податкового агента.

Звітність ФОП 2 групи у 2026 році

ФОП 2 групи також подає декларацію платника єдиного податку один раз на рік за стандартних умов.

До основної звітності належить:

• річна декларація платника єдиного податку;

• додаток щодо ЄСВ — у випадках, коли він подається;

• додаток щодо мінімального податкового зобов’язання — якщо для конкретного підприємця виникає відповідний обов’язок;

• Податковий розрахунок за працівників або інших фізичних осіб, якщо ФОП виступає податковим агентом.

Для ФОП 1 та 2 групи ДПС передбачає річну форму декларації F0103407.

Коли подавати звітність ФОП 2 групи

За загальним правилом річну декларацію потрібно подати протягом 60 календарних днів після завершення календарного року.

Однак у разі перевищення граничного обсягу доходу, зміни групи або відмови від спрощеної системи можуть застосовуватися інші строки звітування. У таких ситуаціях декларація може подаватися за квартальний період.

Звітність ФОП 3 групи у 2026 році

Для ФОП 3 групи діє квартальний звітний період.

Підприємець подає декларацію платника єдиного податку протягом 40 календарних днів після завершення кожного кварталу.

Тобто протягом року ФОП 3 групи звітує за:

1. І квартал;

2. ІІ квартал;

3. ІІІ квартал;

4. IV квартал.

Для ФОП 3 групи використовується квартальна форма декларації F0103309. У складі декларації в передбачених випадках подається Додаток 1 щодо ЄСВ.

Податковий розрахунок ФОП у 2026 році

Однією з важливих змін 2026 року стала зміна порядку подання Податкового розрахунку для ФОП, які є податковими агентами.

Такий розрахунок містить інформацію про:

• доходи, виплачені фізичним особам;

• ПДФО;

• військовий збір;

• нарахований ЄСВ.

Із 2026 року ФОП-податкові агенти звітують за квартал, але показники зазначаються окремо за кожним місяцем кварталу. Граничний строк подання — 40 календарних днів після завершення кварталу.

При цьому 2026 рік є перехідним: нова квартальна форма набула чинності 17 липня 2026 року, а застосовувати її для ФОП почали з 1 серпня 2026 року.

Тому при підготовці звітності за 2026 рік потрібно враховувати не лише звітний період, а й дату подання та форму, яка діяла на відповідний момент.

Чи потрібно ФОП подавати фінансову звітність

Фінансова звітність і податкова декларація ФОП — це не одне й те саме.

ФОП не варто автоматично прирівнювати до юридичної особи щодо обов’язку подавати фінансову звітність. Необхідність складання та подання окремих форм залежить від конкретного статусу підприємця, виду діяльності та вимог законодавства.

Тому перед поданням звітності потрібно визначити повний перелік обов’язкових форм саме для конкретного ФОП.

Звітність ФОП із працівниками

Якщо ФОП має найманих працівників, бухгалтерський облік і звітність стають складнішими.

Підприємець повинен правильно відображати:

• нарахування заробітної плати;

• ПДФО;

• військовий збір;

• ЄСВ;

• прийняття та звільнення працівників;

• відпустки та лікарняні;

• інші виплати фізичним особам.

З 2026 року Податковий розрахунок для ФОП-податкових агентів подається щоквартально з деталізацією показників за місяцями.

Саме тому ведення звітності ФОП із працівниками краще здійснювати системно протягом усього року, а не готувати документи безпосередньо перед граничною датою.

Як подати звітність ФОП онлайн

Подання звітності ФОП онлайн дозволяє підприємцю не відвідувати податкову особисто.

Електронну звітність можна подавати за допомогою електронних сервісів із використанням кваліфікованого електронного підпису.

Загальний порядок виглядає так:

1. Визначити перелік звітів, які потрібно подати.

2. Перевірити доходи та інші необхідні показники.

3. Підготувати декларацію та додатки.

4. Перевірити правильність розрахунку податків.

5. Підписати звітність КЕП.

6. Надіслати документи до контролюючого органу.

7. Перевірити квитанції про доставку та прийняття звітності.

Важливо зберігати підтвердження подання та прийняття електронних звітів.

Що буде, якщо не подати звітність ФОП вчасно

Порушення строків подання звітності може призвести до фінансової відповідальності.

Розмір відповідальності залежить від виду звітності, періоду порушення та конкретних обставин. Окремі правила можуть застосовуватися до податкових декларацій, Податкового розрахунку, звітності з ПДВ та інших форм.

Тому якщо строк уже пропущено, не варто просто чекати наступного звітного періоду. Необхідно визначити, яку звітність потрібно подати, чи потрібна уточнююча форма та які наслідки виникли через прострочення.

Що робити, якщо ФОП не працював

Відсутність доходу не завжди означає автоматичну відсутність обов’язку звітувати.

Все залежить від:

• групи єдиного податку;

• наявності працівників;

• статусу податкового агента;

• реєстрації платником ПДВ;

• наявності об’єктів, які впливають на оподаткування;

• конкретного звітного періоду.

Перед тим як не подавати звітність через відсутність доходу, краще перевірити податкові обов’язки ФОП.

Таблиця звітності ФОП у 2026 році

Звітність ФОП онлайн чи бухгалтерський супровід?

Підприємець може самостійно подавати звітність ФОП онлайн, якщо добре розуміє вимоги законодавства та контролює всі строки.

Однак бухгалтерський супровід ФОП може бути доцільним, якщо:

• підприємець має найманих працівників;

• декілька видів діяльності;

• значний обсяг операцій;

• працює з юридичними особами;

• використовує РРО/ПРРО;

• має операції з нерезидентами;

• є платником ПДВ;

• планує змінювати групу або систему оподаткування;

• має податкові питання або помилки за попередні періоди.

Бухгалтер може контролювати строки, готувати звітність, перевіряти податкові показники та допомагати підприємцю уникати типових помилок.

Послуги подання звітності ФОП

Якщо підприємець не хоче самостійно контролювати календар звітності, підготовку документів та подання декларацій, ці завдання можна передати бухгалтеру.

Konsalt допомагає ФОП із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності, розрахунком податків і консультаціями щодо оподаткування.

Особливо актуальним бухгалтерський супровід є для ФОП із працівниками, платників ПДВ, підприємців 3 групи та бізнесу зі складними операціями.

Висновок

Звітність ФОП у 2026 році залежить від групи оподаткування та конкретних обставин роботи підприємця.

ФОП 1 і 2 групи за стандартних умов подають декларацію єдиного податку раз на рік, тоді як ФОП 3 групи звітує щоквартально.

Якщо підприємець має працівників або виплачує доходи фізичним особам, необхідно також враховувати правила подання Податкового розрахунку. У 2026 році для ФОП-податкових агентів діє квартальний порядок із розбивкою показників за місяцями.

Щоб не пропустити строки та не допустити помилок, варто заздалегідь визначити повний перелік звітності саме для вашого ФОП.

Часті запитання

Як часто ФОП подає звітність у 2026 році?
ФОП 1 та 2 групи за стандартних умов подають декларацію єдиного податку раз на рік. ФОП 3 групи — щоквартально.

Чи потрібно ФОП подавати звітність без доходу?
Відсутність доходу не означає автоматичну відсутність усіх звітних обов’язків. Потрібно враховувати групу, статус податкового агента та інші обставини.

Чи можна подати звітність ФОП онлайн?
Так. Звітність можна сформувати та подати в електронному вигляді з використанням КЕП.

Коли ФОП подає Податковий розрахунок у 2026 році?
Для ФОП-податкових агентів із 1 серпня 2026 року діє квартальний порядок подання з розбивкою показників за місяцями кварталу. Граничний строк — 40 календарних днів після завершення кварталу.

Чи потрібен бухгалтер для подання звітності ФОП?
Ні, ФОП може подавати звітність самостійно. Проте бухгалтерський супровід допомагає контролювати строки, податки, працівників та додаткову звітність.

Яка звітність потрібна ФОП 3 групи?
Основною є квартальна декларація платника єдиного податку. Додаткові форми залежать від конкретної діяльності та статусу підприємця.