ТОВ – це складніша структура бізнесу та підвищена відповідальність керівника. ТОВ зобов’язане вести: бухгалтерський облік, фінансові звітність, податкову звітність, облік зарплати.
ТОВ (Товариство з обмеженою відповідальністю) може працювати на загальній системі оподаткування або на спрощеній системі (єдиний податок) — залежить від обороту, виду діяльності та структури бізнесу.
Загальна система оподаткування
Підходить для середнього та великого бізнесу, компаній з великими оборотами або співпрацею з ПДВ-контрагентами.
Основні податки:
Податок на прибуток — 18%
Сплачується з чистого прибутку (дохід мінус витрати).ПДВ (податок на додану вартість) — 20%
Обов’язкова реєстрація при обороті понад 1 млн грн на рік.ЄСВ за працівників — 22% від нарахованої зарплати.
ПДФО (18%) + військовий збір (1,5%) — утримуються із зарплати працівників.
Плюси:
Немає обмежень по обороту.
Можна працювати з великими клієнтами та бюджетними організаціями.
Підходить для масштабування.
Мінуси:
Складніший облік.
Вищі вимоги до бухгалтерії.
Спрощена система (єдиний податок)
ТОВ може бути на 3 групі єдиного податку.
Ставки:
5% від доходу (без ПДВ)
3% від доходу + ПДВ
Обмеження по річному доходу (актуальний ліміт змінюється, орієнтовно — до кількох мільйонів євро в еквіваленті).
Плюси:
Простий облік.
Фіксований відсоток від обороту.
Менше податкових ризиків.
Мінуси:
Податок сплачується з усього доходу, навіть якщо є витрати.
Обмеження за видами діяльності.
Дивіденди в ТОВ
Якщо власник хоче вивести прибуток:
5% ПДФО (якщо засновник — фізична особа)
1,5% військовий збір
податок на прибуток уже має бути сплачений (на загальній системі)