Податки ФОП 3 групи у 2026 році: ставки, таблиця, ЄСВ та військовий збір

ФОП 3 групи у 2026 році сплачує податки залежно від обраної моделі оподаткування. Підприємець може працювати за ставкою 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу + ПДВ.

Окрім єдиного податку, ФОП 3 групи сплачує військовий збір та ЄСВ за себе, якщо відсутні підстави для звільнення від його сплати.

У цій статті розберемо, які податки платить ФОП 3 групи у 2026 році, скільки становлять ставки, який максимальний дохід дозволений, коли сплачувати податки та яку звітність потрібно подавати.

Податки ФОП 3 групи у 2026 році: таблиця

Отже, основна різниця між двома варіантами полягає у ставці єдиного податку:

5% — без ПДВ.

3% — з ПДВ.

При цьому військовий збір для ФОП 3 групи становить 1% від доходу.

Скільки податків платить ФОП 3 групи у 2026 році

На відміну від ФОП 1 та 2 групи, підприємець на 3 групі сплачує єдиний податок залежно від фактично отриманого доходу.

Наприклад, якщо ФОП 3 групи без ПДВ отримав за квартал 300 000 грн, розрахунок буде таким:

• єдиний податок — 15 000 грн;

• військовий збір — 3 000 грн;

• ЄСВ — від 5 707,02 грн за квартал.

Отже, основні платежі становитимуть:

15 000 + 3 000 + 5 707,02 = 23 707,02 грн.

При цьому ЄСВ має окремі правила та винятки, тому фактична сума може відрізнятися залежно від статусу підприємця.

ФОП 3 групи 5% у 2026 році

Найпоширеніший варіант для ФОП 3 групи — ставка 5% від доходу без ПДВ.

Тобто якщо підприємець отримав:

Окремо розраховується військовий збір у розмірі 1% доходу.

Наприклад, при доході 100 000 грн:

єдиний податок — 5 000 грн;

військовий збір — 1 000 грн.

ЄСВ розраховується окремо.

ФОП 3 групи 3% + ПДВ у 2026 році

ФОП 3 групи може обрати ставку 3% доходу, якщо є платником ПДВ.

У такому випадку підприємцю потрібно враховувати не тільки єдиний податок і військовий збір, а й операції з ПДВ.

Наприклад, при доході 100 000 грн:

• єдиний податок — 3 000 грн;

• військовий збір — 1 000 грн;

• ЄСВ — окремо;

• ПДВ — відповідно до правил оподаткування конкретних операцій.

ПДВ не слід просто додавати до 3% як ще один фіксований відсоток від усього доходу. Його розрахунок залежить від оподатковуваних операцій, податкового кредиту та інших показників.

Що вигідніше: ФОП 3 група 5% чи 3% + ПДВ

Однозначної відповіді немає.

Вибір залежить від того, з ким працює підприємець, які товари або послуги продає, який має оборот та чи потрібен його клієнтам податковий кредит з ПДВ.

5% без ПДВ може бути зручніше, якщо:

• клієнти — переважно фізичні особи;

• серед клієнтів багато підприємців на спрощеній системі;

• бізнес не потребує роботи з ПДВ;

• підприємець хоче простішу модель обліку.

3% + ПДВ може бути доцільніше, якщо:

• основні клієнти — платники ПДВ;

• клієнтам потрібен податковий кредит;

• бізнес має значні витрати з ПДВ;

• робота передбачає операції, де ПДВ є важливою частиною розрахунків.

Перед вибором ставки варто порівняти не тільки відсоток єдиного податку, а всю економіку бізнесу.

Військовий збір ФОП 3 групи у 2026 році

Для ФОП 3 групи військовий збір у 2026 році становить:

1% від доходу.

Наприклад:

Тобто при доході 500 000 грн підприємець сплачує 5 000 грн військового збору.

ЄСВ ФОП 3 групи у 2026 році

Мінімальний ЄСВ за себе у 2026 році становить:

1 902,34 грн на місяць.

За квартал:

5 707,02 грн.

За повний рік:

22 828,08 грн.

ЄСВ розраховується окремо від єдиного податку та військового збору.

Водночас законодавство передбачає категорії осіб, які за певних умов можуть бути звільнені від сплати ЄСВ за себе. Тому перед сплатою внеску потрібно перевірити, чи поширюється на підприємця відповідне звільнення.

Ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році

У 2026 році максимальний обсяг доходу для ФОП 3 групи становить:

10 091 049 грн на рік.

Підприємець повинен контролювати суму доходу протягом календарного року.

Перевищення встановленого ліміту може мати податкові наслідки та вплинути на право ФОП залишатися на спрощеній системі оподаткування.

Тому контроль доходу є одним із основних завдань бухгалтера ФОП.

Що буде, якщо ФОП 3 групи перевищить ліміт доходу

У разі перевищення встановленого граничного обсягу доходу до відповідної суми може застосовуватися підвищена ставка єдиного податку 15%.

Крім того, перевищення ліміту може призвести до необхідності переходу на іншу систему оподаткування.

Тому якщо оборот ФОП наближається до граничного значення, варто заздалегідь звернутися до бухгалтера та проаналізувати подальшу модель роботи.

Які податки сплачує ФОП 3 групи з найманими працівниками

Якщо ФОП має працівників, власні податки підприємця — це не всі податкові зобов’язання бізнесу.

ФОП також виконує функції роботодавця та повинен:

• нараховувати заробітну плату;

• розраховувати податки із заробітної плати;

• нараховувати ЄСВ;

• подавати звітність;

• дотримуватися вимог трудового законодавства.

Тому для ФОП із працівниками загальне податкове навантаження буде більшим, ніж 6% від доходу за моделлю 5% єдиного податку + 1% військового збору.

Яку звітність подає ФОП 3 групи у 2026 році

ФОП 3 групи звітує за квартальним періодом.

У звітності відображаються доходи підприємця та розраховані податкові зобов’язання.

Особливу увагу потрібно приділяти правильному визначенню доходу, оскільки саме від нього залежить сума єдиного податку та військового збору.

Помилка в обліку доходів може призвести до неправильного розрахунку податків.

Коли ФОП 3 групи сплачує єдиний податок

Єдиний податок ФОП 3 групи розраховується за результатами звітного кварталу.

Після подання декларації підприємець сплачує визначене податкове зобов’язання у встановлений законодавством строк.

Тому ФОП потрібно вести облік доходів протягом кожного кварталу та не відкладати підготовку звітності на останній день.

Як розрахувати податки ФОП 3 групи: приклад

Розглянемо ФОП, який працює за ставкою 5% без ПДВ.

За квартал підприємець отримав 600 000 грн доходу.

Єдиний податок

600 000 × 5% = 30 000 грн

Військовий збір

600 000 × 1% = 6 000 грн

ЄСВ

За умови сплати мінімального ЄСВ:

5 707,02 грн за квартал.

Загальна сума

30 000 + 6 000 + 5 707,02 =

41 707,02 грн.

Це приклад розрахунку основних платежів ФОП без працівників та без інших податкових зобов’язань.

Що входить у дохід ФОП 3 групи

Для правильного розрахунку податків важливо правильно визначити саме той дохід, який відповідно до Податкового кодексу включається до бази оподаткування.

Не кожне надходження на рахунок підприємця автоматично означає оподатковуваний дохід.

Тому при нестандартних операціях — поверненні коштів, отриманні позики, переказах між власними рахунками, комісіях, агентських операціях тощо — бажано попередньо отримати консультацію бухгалтера.

Чи може ФОП 3 групи працювати з юридичними особами

Так, ФОП 3 групи має ширші можливості для роботи з бізнесом, ніж ФОП 2 групи.

Це одна з причин, чому третю групу часто обирають підприємці, які працюють із:

• ТОВ;

• іншими ФОП;

• компаніями-нерезидентами;

• юридичними особами на загальній системі.

Однак конкретна операція повинна відповідати умовам спрощеної системи, КВЕДам підприємця та вимогам податкового законодавства.

Чи можна ФОП 3 групи працювати з іноземними клієнтами

ФОП 3 групи може працювати з іноземними замовниками, але такі операції потребують особливої уваги до:

• валютних розрахунків;

• договорів;

• первинних документів;

• підтвердження отриманого доходу;

• валютного контролю;

• оподаткування операцій;

• правил роботи з нерезидентами.

Якщо ФОП отримує регулярні платежі від іноземних клієнтів, бажано організувати бухгалтерський супровід ще до початку таких операцій.

Чи потрібно ФОП 3 групи реєструвати ПДВ

Не кожен ФОП 3 групи повинен бути платником ПДВ.

Підприємець може працювати за ставкою 5% без ПДВ або обрати ставку 3% та працювати з ПДВ, якщо відповідає встановленим вимогам.

Вибір залежить від бізнес-моделі та клієнтів.

Якщо більшість клієнтів — юридичні особи, які працюють із ПДВ, варіант із реєстрацією платником ПДВ може мати економічний сенс. Але рішення потрібно приймати після аналізу конкретних операцій.

Переваги та недоліки ФОП 3 групи

Переваги

• можливість працювати з юридичними особами;

• можливість обрати 5% без ПДВ;

• можливість працювати за ставкою 3% + ПДВ;

• податок залежить від фактичного доходу;

• підходить для багатьох видів малого та середнього бізнесу.

Недоліки

• необхідно контролювати ліміт доходу;

• потрібно вести облік доходів;

• звітність подається щоквартально;

• для роботи з ПДВ потрібен складніший облік;

• помилки у визначенні доходу можуть вплинути на суму податків.

Податки ФОП 3 групи 2026: короткий підсумок

У 2026 році основні платежі ФОП 3 групи можна представити так:

Таким чином, ФОП 3 групи без ПДВ фактично сплачує 6% від доходу у вигляді єдиного податку та військового збору, плюс ЄСВ за себе.

ФОП 3 групи з ПДВ сплачує 4% від доходу у вигляді єдиного податку та військового збору, плюс ПДВ та ЄСВ.

При цьому ПДВ не можна розглядати просто як додаткові 20% до загального податкового навантаження — фактична сума залежить від характеру операцій та податкового кредиту.

Потрібен бухгалтер для ФОП 3 групи?

ФОП 3 групи має контролювати доходи, ліміт, податкові ставки, звітність, КВЕДи та строки сплати.

Якщо підприємець працює з юридичними особами, має працівників, отримує оплату від іноземних клієнтів або є платником ПДВ, бухгалтерський облік стає ще важливішим.

Konsalt допомагає ФОП вести бухгалтерський облік, розраховувати податки, готувати та подавати звітність, а також консультує щодо вибору системи оподаткування.

Якщо ви не впевнені, чи підходить вам ФОП 3 групи 5% або 3% + ПДВ, зверніться за консультацією бухгалтера — перед вибором системи важливо врахувати реальний дохід, вид діяльності та тип клієнтів.

Часті запитання

Скільки податків платить ФОП 3 групи у 2026 році?

ФОП 3 групи без ПДВ сплачує 5% єдиного податку та 1% військового збору від доходу, а також ЄСВ за себе. За ставкою 3% підприємець є платником ПДВ.

Яка ставка ФОП 3 групи у 2026 році?

5% доходу без ПДВ або 3% доходу для платника ПДВ.

Який військовий збір для ФОП 3 групи у 2026 році?

1% від отриманого доходу.

Який мінімальний ЄСВ для ФОП 3 групи у 2026 році?

1 902,34 грн на місяць або 5 707,02 грн за квартал за умови застосування мінімального внеску.

Який ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році?

10 091 049 грн на календарний рік.

Що краще: ФОП 3 група 5% чи 3% + ПДВ?

Це залежить від клієнтів, витрат, характеру діяльності та необхідності працювати з ПДВ. Для кожного бізнесу розрахунок може бути різним.

Чи може ФОП 3 групи працювати з ТОВ?

Так, ФОП 3 групи може працювати з юридичними особами за умови дотримання вимог законодавства та умов спрощеної системи.

Чи може ФОП 3 групи працювати з іноземними клієнтами?

Так, але потрібно враховувати правила валютних розрахунків, документи, облік доходу та особливості оподаткування операцій з нерезидентами.