Податки ФОП 2 групи у 2026 році: таблиця податків, ЄСВ та військовий збір

ФОП на 2 групі єдиного податку у 2026 році сплачує три основні обов’язкові платежі за себе: єдиний податок, військовий збір та єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

На відміну від ФОП 3 групи, розмір єдиного податку для ФОП 2 групи не залежить безпосередньо від фактично отриманого доходу: він сплачується за фіксованою місячною ставкою в межах максимальної ставки, встановленої Податковим кодексом.

У цій статті розберемо, які податки платить ФОП 2 групи у 2026 році, скільки це коштує на місяць і за рік, коли потрібно сплачувати податки та яку звітність подавати.

Податки ФОП 2 групи у 2026 році: таблиця

Максимальна ставка єдиного податку для ФОП 2 групи у 2026 році становить 1 729,40 грн на місяць. Вона розраховується як 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року.

Водночас фактична ставка єдиного податку може бути меншою, оскільки її встановлює відповідна місцева рада залежно від виду господарської діяльності.

Скільки платить ФОП 2 групи у 2026 році

Якщо для підприємця встановлена максимальна ставка єдиного податку, щомісячні платежі виглядають так:

• єдиний податок — 1 729,40 грн;

• військовий збір — 864,70 грн;

• мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн.

Якщо скласти ці суми:

1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн.

Тобто за максимальної ставки єдиного податку та мінімального ЄСВ основне податкове навантаження ФОП 2 групи становить 4 496,44 грн на місяць у перерахунку, якщо розглядати всі три платежі разом.

За 12 місяців:

4 496,44 × 12 = 53 957,28 грн.

Саме такий річний розмір основних платежів виходить за умови сплати максимальної ставки єдиного податку протягом усіх 12 місяців та мінімального ЄСВ. ДПС також наводить загальну суму 53 957,28 грн на рік за таких умов.

Єдиний податок ФОП 2 групи у 2026 році

Максимальна ставка єдиного податку для ФОП 2 групи становить:

1 729,40 грн на місяць.

Це 20% від мінімальної заробітної плати:

8 647 × 20% = 1 729,40 грн.

Однак це саме максимальна, а не обов’язково фактична ставка.

Місцева рада може встановити для певного виду діяльності нижчу ставку. Тому перед розрахунком податкового навантаження необхідно перевірити ставку, яка діє для конкретного ФОП за місцем здійснення діяльності.

Чи залежить єдиний податок від доходу?

Для ФОП 2 групи єдиний податок є фіксованим платежем протягом року в межах встановленої ставки.

Наприклад, якщо підприємець отримав:

• 20 000 грн доходу;

• 100 000 грн доходу;

• 300 000 грн доходу,

сума єдиного податку за місяць за максимальної ставки залишається 1 729,40 грн.

Водночас необхідно контролювати річний ліміт доходу та дотримання інших умов перебування на 2 групі.

Військовий збір ФОП 2 групи у 2026 році

У 2026 році ФОП 2 групи сплачує військовий збір у розмірі:

864,70 грн на місяць.

Ставка становить 10% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року:

8 647 × 10% = 864,70 грн.

Військовий збір сплачується щомісяця не пізніше 20 числа поточного місяця.

Важливо враховувати цей платіж під час розрахунку повної вартості ведення ФОП. Не варто орієнтуватися лише на суму єдиного податку.

ЄСВ для ФОП 2 групи у 2026 році

Мінімальна заробітна плата у 2026 році становить 8 647 грн.

Мінімальний страховий внесок ЄСВ:

8 647 × 22% = 1 902,34 грн на місяць.

У перерахунку на квартал:

1 902,34 × 3 = 5 707,02 грн.

За повний рік:

1 902,34 × 12 = 22 828,08 грн.

ДПС зазначає мінімальний страховий внесок у розмірі 1 902,34 грн на місяць або 5 707,02 грн за квартал.

При цьому для окремих категорій підприємців законодавством можуть передбачатися особливості щодо сплати ЄСВ. Тому перед формуванням платежів варто перевірити статус конкретного ФОП.

Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2026 році

У 2026 році максимальний обсяг доходу для ФОП 2 групи становить:

7 211 598 грн на календарний рік.

Це відповідає 834 розмірам мінімальної заробітної плати.

Ліміт необхідно контролювати протягом усього року.

Якщо підприємець перевищує встановлений обсяг доходу, це може вплинути на його право залишатися на спрощеній системі та призвести до застосування підвищеної ставки до суми перевищення.

Що буде при перевищенні ліміту ФОП 2 групи

До доходу, отриманого понад встановлений граничний обсяг, застосовується підвищена ставка єдиного податку 15%.

Крім перевищення ліміту, ставка 15% може застосовуватися в інших передбачених Податковим кодексом випадках, зокрема при отриманні доходу від діяльності, яка не відповідає умовам спрощеної системи, або при порушенні встановленого способу розрахунків.

Тому ФОП 2 групи варто не чекати завершення року, а контролювати дохід протягом кожного місяця.

Які види діяльності дозволені ФОП 2 групи

ФОП 2 групи може здійснювати діяльність у межах вимог, встановлених Податковим кодексом.

Зокрема, до дозволених напрямів належать:

• виробництво та продаж товарів;

• діяльність у сфері ресторанного господарства;

• надання послуг населенню;

• надання послуг платникам єдиного податку.

При цьому існують винятки та обмеження, передбачені законодавством.

Саме тому перед реєстрацією ФОП або переходом на 2 групу важливо перевірити КВЕДи, характер діяльності та категорії клієнтів.

Чи може ФОП 2 групи працювати з ТОВ

Це одне з найбільш поширених питань підприємців.

ФОП 2 групи має обмеження щодо надання послуг. Зокрема, послуги на 2 групі можуть надаватися населенню та платникам єдиного податку, з урахуванням вимог Податкового кодексу.

Тому якщо основними клієнтами підприємця є ТОВ на загальній системі оподаткування, перед укладенням договору потрібно перевірити, чи відповідає така операція умовам перебування ФОП на 2 групі.

Для торгівлі товарами правила відрізняються.

Через це вибір групи оподаткування потрібно робити не тільки за принципом «де менше податків», а з урахуванням реальної моделі бізнесу.

Чи потрібно ФОП 2 групи подавати декларацію

Так.

ФОП 2 групи подає річну декларацію платника єдиного податку у встановлений законодавством строк.

За інформацією ДПС, декларація подається протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року. Разом із декларацією відображаються відповідні показники щодо ЄСВ.

Якщо у ФОП є працівники, виникають додаткові обов’язки щодо нарахування заробітної плати, податків та подання відповідної звітності.

Коли ФОП 2 групи сплачує єдиний податок

Єдиний податок для ФОП 2 групи сплачується щомісяця.

Граничний строк — не пізніше 20 числа поточного місяця.

Підприємець також може сплачувати єдиний податок авансовими внесками за період, якщо це відповідає встановленим правилам.

Коли ФОП 2 групи сплачує військовий збір

Військовий збір сплачується щомісяця.

Строк — не пізніше 20 числа поточного місяця.

Розмір у 2026 році — 864,70 грн на місяць.

Коли сплачувати ЄСВ ФОП 2 групи

ЄСВ за себе розраховується виходячи з установленої бази та сплачується у передбачені законодавством строки.

Для мінімального внеску за квартал це:

5 707,02 грн.

За рік мінімальний внесок становить:

22 828,08 грн.

Податки ФОП 2 групи у 2026 році: скільки потрібно заплатити за рік

Якщо ФОП сплачує максимальну ставку єдиного податку та мінімальний ЄСВ, розрахунок буде таким:

Це розрахунок за умови максимальної ставки єдиного податку протягом усього року та мінімального ЄСВ.

Фактична сума може відрізнятися, зокрема через ставку єдиного податку, встановлену місцевою радою, або наявність законодавчих особливостей щодо сплати ЄСВ.

Чи платить ФОП 2 групи податки, якщо немає доходу

Це важливе питання для підприємців, які тимчасово не працюють.

Фіксований єдиний податок та військовий збір для ФОП 2 групи не прив’язані безпосередньо до фактичного доходу за місяць.

Тому ситуацію «доходу не було» не можна автоматично трактувати як «податків немає».

Якщо ФОП фактично не веде діяльність тривалий час, варто оцінити доцільність подальшого перебування у статусі підприємця та перевірити всі поточні зобов’язання.

Податки ФОП 2 групи з найманими працівниками

Якщо ФОП має працівників, крім власних податків підприємця, виникають обов’язки роботодавця.

Потрібно:

• нараховувати заробітну плату;

• розраховувати податки із зарплати;

• нараховувати ЄСВ;

• подавати відповідну звітність;

• дотримуватися вимог трудового законодавства.

Тому для ФОП із працівниками фактичне податкове навантаження буде більшим, ніж сума 4 496,44 грн на місяць.

Чи потрібен бухгалтер ФОП 2 групи

ФОП може самостійно вести облік та подавати звітність. Але навіть на спрощеній системі потрібно контролювати:

• доходи;

• ліміт річного доходу;

• КВЕДи;

• ставки податків;

• строки платежів;

• звітність;

• РРО/ПРРО, якщо він необхідний;

• операції з працівниками;

• відповідність діяльності умовам 2 групи.

Помилки можуть призвести до штрафів або навіть втрати права на спрощену систему.

Тому бухгалтерський супровід ФОП 2 групи може бути доцільним, особливо якщо підприємець має працівників, великий оборот або декілька напрямів діяльності.

Підсумок: податки ФОП 2 групи у 2026 році

У 2026 році ФОП 2 групи має враховувати три основні платежі за себе:

1. Єдиний податок — до 1 729,40 грн на місяць.

2. Військовий збір — 864,70 грн на місяць.

3. ЄСВ — мінімум 1 902,34 грн на місяць.

За максимальної ставки єдиного податку та мінімального ЄСВ загальна сума становить 4 496,44 грн на місяць у перерахунку, або 53 957,28 грн за рік.

Річний ліміт доходу ФОП 2 групи у 2026 році — 7 211 598 грн.

Водночас для правильного розрахунку податків потрібно враховувати не тільки ставки, а й вид діяльності, КВЕДи, працівників, РРО/ПРРО та інші умови роботи підприємця.

Потрібен бухгалтер для ФОП 2 групи?

Фахівці Konsalt можуть допомогти з веденням ФОП 2 групи, розрахунком податків, підготовкою та поданням звітності, контролем КВЕДів і консультаціями щодо оподаткування.

Якщо ви не впевнені, скільки податків має сплачувати саме ваш ФОП у 2026 році, варто отримати індивідуальну консультацію бухгалтера та перевірити податкове навантаження до здійснення платежів.

Часті запитання

Скільки податків платить ФОП 2 групи у 2026 році?

За максимальної ставки єдиного податку та мінімального ЄСВ — 1 729,40 грн єдиного податку + 864,70 грн військового збору + 1 902,34 грн ЄСВ на місяць.

Який податок у ФОП 2 групи у 2026 році?

Максимальна ставка єдиного податку становить 1 729,40 грн на місяць. Фактична ставка може бути нижчою залежно від рішення місцевої ради.

Який військовий збір у ФОП 2 групи у 2026 році?

864,70 грн на місяць.

Скільки ЄСВ платить ФОП 2 групи у 2026 році?

Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць або 5 707,02 грн за квартал.

Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2026 році?

7 211 598 грн на календарний рік.

Чи платить ФОП 2 групи податки без доходу?

Відсутність доходу не означає автоматичного звільнення від усіх платежів. Необхідно враховувати конкретний статус підприємця та передбачені законодавством винятки.

Коли ФОП 2 групи сплачує єдиний податок?

Єдиний податок сплачується щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця.

Коли ФОП 2 групи сплачує військовий збір?

Військовий збір також сплачується щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця.