Податки ФОП у 2026 році: повна таблиця податків і платежів
У 2026 році фізичні особи-підприємці в Україні сплачують податки залежно від обраної системи оподаткування та групи єдиного податку. Для ФОП на спрощеній системі основними платежами є єдиний податок, військовий збір та ЄСВ. ФОП на загальній системі сплачує податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та ЄСВ.
У цій статті розберемо, які податки платить ФОП у 2026 році, скільки потрібно сплачувати, які встановлені ліміти доходу та коли подавати звітність.
Важливо: конкретне податкове навантаження залежить від групи ФОП, доходу, наявності працівників, ПДВ та виду діяльності.
Податки ФОП у 2026 році: таблиця
| Група ФОП | Єдиний податок | ЄСВ за себе | Військовий збір | Річний ліміт доходу |
|---|---|---|---|---|
| 1 група | до 332,80 грн/міс. | від 1 902,34 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | 1 444 049 грн |
| 2 група | до 1 729,40 грн/міс. | від 1 902,34 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | 7 211 598 грн |
| 3 група без ПДВ | 5% доходу | від 1 902,34 грн/міс. | 1% доходу | 10 091 049 грн |
| 3 група з ПДВ | 3% доходу | від 1 902,34 грн/міс. | 1% доходу | 10 091 049 грн |
У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн. Саме ці показники використовуються для розрахунку частини податків та граничних показників ФОП.
Дані щодо ставок і лімітів підтверджуються актуальними роз’ясненнями Державної податкової служби України.
Скільки платить ФОП 1 групи у 2026 році
Для ФОП 1 групи у 2026 році максимальна ставка єдиного податку становить 332,80 грн на місяць.
Військовий збір — 864,70 грн на місяць.
Мінімальний ЄСВ за себе — 1 902,34 грн на місяць.
Таким чином, за умови застосування максимальної ставки єдиного податку та мінімального ЄСВ загальна сума основних обов’язкових платежів становить:
332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн на місяць.
За рік це становить до 37 198,08 грн основних платежів, якщо всі платежі сплачуються протягом 12 місяців та застосовуються наведені ставки.
Водночас ставка єдиного податку для 1 групи встановлюється місцевою радою і може бути нижчою за максимальну.
Граничний дохід ФОП 1 групи у 2026 році — 1 444 049 грн на рік.
Податки ФОП 2 групи у 2026 році
Для ФОП 2 групи максимальна ставка єдиного податку у 2026 році становить 1 729,40 грн на місяць.
Військовий збір — 864,70 грн на місяць.
Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць.
За максимальної ставки єдиного податку загальне щомісячне навантаження за цими трьома платежами становить:
1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн.
За 12 місяців — 53 957,28 грн.
При цьому фактична ставка єдиного податку для ФОП 2 групи залежить від рішення відповідної місцевої ради.
Ліміт доходу для ФОП 2 групи у 2026 році становить 7 211 598 грн на рік.
Податки ФОП 3 групи у 2026 році
На відміну від 1 та 2 груп, ФОП 3 групи сплачує єдиний податок залежно від отриманого доходу.
Якщо ФОП не є платником ПДВ, ставка єдиного податку становить 5% доходу.
Якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ, ставка єдиного податку становить 3% доходу, а ПДВ сплачується окремо.
Військовий збір для ФОП 3 групи у 2026 році становить 1% доходу.
Мінімальний ЄСВ за себе — 1 902,34 грн на місяць.
Приклад
Якщо ФОП 3 групи без ПДВ отримав за місяць 100 000 грн доходу, то:
єдиний податок — 5 000 грн;
військовий збір — 1 000 грн;
ЄСВ — від 1 902,34 грн.
Отже, основні платежі становитимуть щонайменше 7 902,34 грн, без урахування інших можливих податкових зобов’язань.
Ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році — 10 091 049 грн на рік.
Скільки ЄСВ платить ФОП у 2026 році
Мінімальний страховий внесок для ФОП у 2026 році становить:
1 902,34 грн на місяць.
Це 22% від мінімальної заробітної плати 8 647 грн.
За повний рік мінімальний розмір ЄСВ становить:
1 902,34 × 12 = 22 828,08 грн.
ЄСВ сплачується окремо від єдиного податку та військового збору.
Для окремих категорій підприємців законодавством можуть передбачатися особливості щодо сплати ЄСВ, тому перед розрахунком податкового навантаження варто враховувати конкретну ситуацію ФОП.
Військовий збір для ФОП у 2026 році
У 2026 році військовий збір сплачується ФОП залежно від обраної системи оподаткування.
Для ФОП 1 та 2 групи ставка становить:
864,70 грн на місяць.
Для ФОП 3 групи:
1% від доходу.
Для ФОП 1 та 2 групи військовий збір сплачується щомісяця не пізніше 20 числа поточного місяця.
Коли сплачувати податки ФОП у 2026 році
Строки сплати залежать від конкретного платежу та групи ФОП.
Для ФОП 1 та 2 груп єдиний податок і військовий збір сплачуються щомісяця.
ЄСВ за себе сплачується у встановлені законодавством строки, пов’язані зі звітним кварталом.
Для ФОП 3 групи єдиний податок і військовий збір розраховуються від фактично отриманого доходу, тому важливо правильно вести облік надходжень.
Підприємець також повинен контролювати строки подання декларацій та інших звітів.
Які податки платить ФОП із найманими працівниками
Якщо ФОП має найманих працівників, податкове навантаження збільшується.
Підприємець виступає податковим агентом щодо виплат працівникам і повинен правильно розраховувати та сплачувати передбачені законодавством податки, збори та ЄСВ.
Крім власних податків ФОП, необхідно враховувати:
податки із заробітної плати працівників;
військовий збір;
ЄСВ роботодавця;
звітність щодо працівників;
строки виплати заробітної плати та подання звітності.
Саме тому для ФОП із працівниками бухгалтерський супровід допомагає зменшити ризик помилок та штрафів.
Що буде, якщо ФОП перевищить ліміт доходу
Для кожної групи єдиного податку встановлено граничний обсяг доходу.
Якщо підприємець перевищує встановлений ліміт або отримує дохід за обставин, які порушують умови спрощеної системи, можуть застосовуватися спеціальні ставки оподаткування та виникати інші податкові наслідки.
Зокрема, Податковий кодекс передбачає застосування ставки 15% до окремих видів доходів платників єдиного податку 1–3 груп, зокрема до суми перевищення встановленого граничного доходу та в інших передбачених законодавством випадках.
Тому ФОП важливо регулярно контролювати накопичений дохід протягом року.
Чи можна ФОП не сплачувати податки, якщо немає доходу
Відсутність доходу не завжди означає автоматичне звільнення від усіх платежів.
Залежно від групи, статусу підприємця та конкретних обставин можуть виникати зобов’язання щодо ЄСВ, військового збору, єдиного податку та звітності.
Тому перед тим як припинити сплату податків через відсутність доходу, необхідно перевірити актуальні правила саме для вашої ситуації.
Як вибрати групу ФОП у 2026 році
При виборі групи потрібно враховувати не тільки розмір податків.
Важливими є:
планований річний дохід;
вид діяльності;
КВЕД;
тип клієнтів;
робота з юридичними особами;
необхідність ПДВ;
кількість працівників;
спосіб отримання оплати;
можливість застосування РРО/ПРРО.
Наприклад, найнижчий податок не завжди означає, що конкретна група буде найвигіднішою для бізнесу.
Неправильно обрана система оподаткування може призвести до додаткових податків, необхідності переходу на іншу систему або штрафних наслідків.
Податки ФОП у 2026 році: коротко
Основні показники можна звести до такої таблиці:
| Показник | ФОП 1 група | ФОП 2 група | ФОП 3 група |
|---|---|---|---|
| Максимальний єдиний податок | 332,80 грн/міс. | 1 729,40 грн/міс. | 5% або 3% |
| ЄСВ мінімум | 1 902,34 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | 1% доходу |
| Ліміт доходу | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Звітність | щорічна | щорічна | квартальна |
Потрібна допомога з податками ФОП?
Розрахунок податків ФОП залежить від групи, доходу, КВЕДів, працівників, ПДВ та інших факторів. Помилка в розрахунках або несвоєчасне подання звітності може призвести до додаткових фінансових витрат.
Фахівці Konsalt Фінанс можуть допомогти підприємцю з вибором системи оподаткування, веденням обліку, розрахунком податків та поданням звітності.
Не впевнені, скільки саме податків має сплачувати ваш ФОП? Зверніться за консультацією бухгалтера — спеціаліст допоможе розрахувати податкове навантаження та визначити оптимальну схему роботи.
Часті запитання
Скільки податків платить ФОП 2 групи у 2026 році?
За максимальної ставки єдиного податку ФОП 2 групи сплачує до 1 729,40 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору та мінімум 1 902,34 грн ЄСВ на місяць.
Скільки платить ФОП 3 групи у 2026 році?
ФОП 3 групи без ПДВ сплачує 5% єдиного податку та 1% військового збору від доходу, а також ЄСВ. Для платника ПДВ ставка єдиного податку становить 3%.
Який ліміт доходу ФОП у 2026 році?
Для 1 групи — 1 444 049 грн, для 2 групи — 7 211 598 грн, для 3 групи — 10 091 049 грн на рік.
Чи сплачує ФОП військовий збір у 2026 році?
Так. Ставка для ФОП 1 та 2 групи становить 864,70 грн на місяць, для 3 групи — 1% від доходу.
Чи потрібно ФОП платити ЄСВ у 2026 році?
Мінімальний ЄСВ за себе становить 1 902,34 грн на місяць. Водночас для окремих категорій ФОП законодавством передбачені особливості щодо сплати ЄСВ.
Яку групу ФОП краще обрати у 2026 році?
Універсальної відповіді немає. Вибір залежить від доходу, виду діяльності, клієнтів, працівників, ПДВ та інших умов роботи бізнесу.